Могу ли я продать квартиру, купленную по жилищному сертификату сироты в 2025 году?

Здравствуйте. Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса.

При продаже приобретенного в 2025 году жилья, находившегося в собственности, менее минимального срока владения, возникает обязанность представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 229 и подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

При продаже жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на приобретение жилья на основании жилищного сертификата, в составе расходов, связанных с его приобретением вправе учесть собственные средства, а также средства, полученные по жилищному сертификату.

Доходы от продажи жилья, превышающие расходы, связанные с его приобретением, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Исчисленный налог подлежит уплате — не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки.

Следует обратить внимание, что в случае, если доход от продажи жилья, будет ниже кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (пункт 2 статьи 214.10 Налогового кодекса).

Доходы, полученные физическим лицом-арендодателем от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

При сдаче жилья в аренду физические лица арендодатели имеют обязанность задекларировать получаемый доход, представляя в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Срок уплаты налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса).