Как перечисляются налоги с трудового договора?
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться. Я продаю квартиру за 2 млн. руб. Она менее 3-х лет в собственности. При этом я покупаю другую квартиру за 2,5 млн. руб. Я понимаю, что я должна уплатить подоходный налог с суммы, превышающей 1 млн. руб, т.е. с 1 млн. руб. При покупке я не имею права на возврат подоходного налога, т.к. я являюсь индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Один раз я звонила в Консультационный центр, и мне объяснили, что взаимозачета не будет, т.к. я не имею права на возврат подоходного налога, а в другой раз ответили, что подавать на взаимозачет нужно, т.к. я ранее работала по трудовому договору, и с моего заработка перечислялся подоходный налог 13%. Так можно мне рассчитывать на взаимозачет или нет? Большое спасибо за ответ.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при приобретении квартиры для личного пользования, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если он в этом налоговом периоде получит доходы, облагаемые по ставке 13%. Вами в налоговом периоде, наряду с доходами от предпринимательской деятельности, получен доход от продажи личного недвижимого имущества, облагаемый по ставке 13%.
Поскольку сделки по продаже и покупки квартир совершены в рамках одного налогового периода, Вы вправе применить два вида имущественного вычета. Соответственно, доход от реализации квартиры можно уменьшить на вычет по приобретению и по продаже жилья (пп. 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом Вам необходимо представить в налоговый орган по месту своего учета по окончании налогового периода налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней заявление, а также документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет.
В приведенном случае, в последующие налоговые периоды, у Вас останется право на имущественный налоговый вычет в сумме 1000 000 руб., которым Вы сможете воспользоваться в те налоговые периоды, когда будете являться получателем дохода, облагаемого по ставке 13 процентов.
Аналогичная позиция представлена в Письмах ФНС России от 17.12.2009 N 3-5-04/1862 и письмах Минфина России от 21.12.2010 N 03-11-11/324, от 04.10.2010 N 03-04-05/3–583.
25.08.2015
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области