Как получить вычет, если в декрете и оплата произведена при помощи материнского капитала?
Здравствуйте! Вопрос: квартира двухкомнатная приватизирована менее 3-х лет на бабушку, жену и ребёнка жены от первого брака. Собираемся продавать ориентировочно 1700000 руб. И я (муж) беру ипотеку в размере 600000. Собираемся покупать трёшку, скажем за 2300000 руб., и оформлять на двоих детей и нас с женой (на 4), чтобы погасить часть ипотеки материнским капиталом. Жена сейчас в декрете, налоги не платит. Плачу получается только я. Налоговых вычетов с продаж квартир никто из нас не получал. Придётся ли платить налог? Возможно ли получить вычет размером 260000 при том, что жена в декрете, дети не работают, один ребёнок мне не родной по паспорту? Погасится ли налог вычетом? Останется ли часть вычета для получения на расчётный счёт? И как правильно всё провести документально? Бабушка свою долю передаст жене по дарственной. Проконсультируйте пожалуйста, а то голова кругом, мы живём в четвером в одной комнате и ждём пополнения!
При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, в частности квартир, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, налогоплательщики (бабушка, Жена и Ребёнок жены от первого брака) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме, не превышающей в целом за налоговый период 1 000 000 руб., либо в сумме фактических произведенных расходов, связанных с получением этого дохода. Поскольку квартира была приватизирована, то вычет может быть предоставлен только в сумме 1000 000 руб. Данный вычет предоставляется на объект, и в Вашем случае распределится по 1/3 на собственников. Полученный доход каждым из них составит 566,67 т.руб., имущественный вычет 333,33 т.руб., налогооблагаемая база 233,34 т.руб., НДФЛ к уплате 30,33 т.руб.
Согласно ст.28 ГК РФ за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их законные представители. Таким образом, налоговая декларация от имени несовершеннолетнего ребенка представляется в налоговый орган по месту жительства его законным представителем- матерью, с последующей уплатой налога.
Что касается имущественного налогового вычета при покупке квартиры, то в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб. (без учета процентов по целевым займам и кредитам). В части оплаты расходов на приобретение квартиры за счет материнского (семейного) капитала, данный имущественный налоговый вычет не применяется.
Распределение вычета зависит от вида оформления приобретенной собственности.
При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе, т.е сумма вычета на каждого составит 500 000 руб. За несовершеннолетнего ребенка, один из родителей может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и уплаченным процентам, исходя из доли квартиры, оформленной в собственность этого ребенка.
При оформлении квартиры в общую совместную собственность вычет распределяется по заявлению собственников. При принятом решении о распределении вычета в соотношении 100%, О%, О%, О%, муж может воспользоваться вычетом в сумме 2 000 000 руб., а также может возвратить НДФЛ с суммы процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.
29.06.2015
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области