Как проводятся налоговые вычеты и обложения налогами при сделки с несовершеннолетними?

Из Вашего обращения следует, что Вы планируете продать квартиру, которая находилась в собственности после её приватизации с 2012 года.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, доход, полученный по сделке, уменьшается на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением продаваемой квартиры. В случае отсутствия документов, подтверждающих расходы, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб.

При реализации квартиры находившейся в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Таким образом, при реализации квартиры за 2 500 000 налогооблагаемая база будет равна 1 500 000 руб. (2 500 000 — 1 000 000).

Налог на доходы физических лиц составит 195 000 руб. или 48750 руб. каждому из получателей дохода.

Также из Вашего обращения следует, что Ваш муж в 1999 году воспользовался правом на получение в полном объеме льготы по подоходному налогу при приобретении в собственность квартиры. Данное обстоятельство не будет препятствовать ему в получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке в 2012 году другого жилого объекта недвижимости, в частности ¼ доли жилого дома.

С 01.01.2001 года в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, но не более 2 000 000 рублей.

При этом на основании абз.25 пп.2 п.1 ст.220 Кодекса при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями).

Таким образом, в случае приобретения жилого дома в равнодолевую собственность 4 собственниками максимальный размер имущественного налогового вычета, на который каждый из собственников вправе претендовать, составляет 500 000 рублей (т. е. по ¼ доли от 2 000 000 руб.).

В случае, если в сделке купли жилого дома принимают участие несовершеннолетние дети, правом на получение имущественного налогового вычета по их долям может воспользоваться один из родителей.

Кроме того, сообщаем, что при получении имущественного вычета возвращается ранее удержанный налог на доходы физических лиц, т. е. при отсутствии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, налогоплательщик не вправе данным вычетом воспользоваться.

Таким образом, Ваш муж вправе заявить вычет за себя и несовершеннолетних детей в размере 1 500 000 руб.

Вы в настоящее время не сможете воспользоваться вычетом, поскольку не работаете.

Взаимозачет налога, подлежащего к доплате, и налога, подлежащего к возврату, может произойти только тогда, когда сделки продажи квартиры и приобретения жилого дома будут совершены в одном календарном году.