В каком году нужно фиксировать продажу квартиру, в текущем или следующем?

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности.

При нахождении комнаты в собственности более 3-лет, обязанности по декларированию полученного дохода, не возникает.

В случае, если комната в собственности находилась в собственности менее 3 лет, Вы и Ваша дочь будете иметь обязанность по декларированию полученного дохода (основание ст. 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс)).

При определении налогооблагаемой базы по налогу, Вы и Ваша дочь будете иметь право, заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 Кодекса в размере не более 1 000 000 рублей, либо уменьшить полученный доход от продажи имущества на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

Суммовое распределение вычета между Вами и дочерью будет зависеть от вида собственности на комнату — долевая или совместная.

Согласно ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей, являются их родители.

Исполнить обязанности по декларированию дохода, полученного несовершеннолетней дочерью, и заявить от её имени имущественный вычет по продаже, а также заявить имущественный налоговый вычет по произведенным расходам на приобретение доли в квартире в отношении ребенка может один из родителей.

Декларации должны быть представлены в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки. Исчисленный по декларациям налог по ставке 13%, подлежит уплате — не позднее 15 июля этого же года.

При приобретении квартиры, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп.2 п.1 ст.220 Кодекса, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредиту (при условии, что ранее данным вычетом не пользовались).

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Если сделки по продаже и покупки будут совершены в рамках одного налогового периода, Вы и Ваша дочь имеете право заявить и применить два вида имущественного вычета.

В этом случае, будет произведен взаимозачет налога, подлежащего к доплате, и налога, подлежащего к возврату при предоставлении Вам имущественного налогового вычета по приобретению долей в квартире.

При этом, к декларации Вам будет необходимо приложить копии свидетельства о праве собственности на комнату и договора купли-продажи комнаты, договора на приобретение квартиры и свидетельств на долевую собственность по квартире, документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, а также документов, подтверждающих родство.