Какой размер налога при купле-продаже квартиры для работающего пенсионера?

Добрый день.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Исходя из обращения, какая то доля квартиры находилась в собственности физического лица с 2000 года, т. е. более 3 лет. Соответственно, в случае продажи квартиры, срок её нахождения в собственности, будет исчисляться с даты получения свидетельства о государственном праве собственности, на данную долю.

Поскольку срок нахождения в собственности квартиры на момент продажи составляет более 3-лет, то доходы от её продажи не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц (основание п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ (далее Кодекс). В связи с чем, не имеется и обязанности по представлению налоговой декларации.

При продаже квартиры, срок нахождения её в собственности физического лица, также будет также исчисляться с даты получения свидетельства о государственном праве собственности на долю в квартире совместно с несовершеннолетними детьми, т. е. с 1996 года. Соответственно, при продаже квартиры обязанности по декларированию полученного дохода от её продажи и по представлению налоговой декларации, у физического лица не имеется.

При приобретении физическим лицом, являющимся пенсионером, квартиры по договору купли-продажи за 2500 000 руб., он в соответствии со ст.220 Кодекса, имеет право заявить имущественный налоговый вычет.
Право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья по договору купли-продажи возникает — с даты государственной регистрации права собственности.

С 01.01.2014 года размер имущественного налогового вычета установлен: по произведенным расходам на приобретение жилого имущества — в размере, не превышающем 2 млн. руб.

При совершении сделки купли-продажи в частности в 2015 году, пенсионер, продолжающий трудовую деятельность вправе заявить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2016 году за 2015 год, и перенести его остаток на три налоговых периода, непосредственно предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета (2014, 2013, 2012 года).

Оставшийся имущественный вычет может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, при условии получения физическим лицом в 2016 году и последующие годы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

В случае совершения сделки в 2016 году (декларация подается в 2017 году), образовавшийся остаток также может быть перенесен на три налоговых периода, непосредственно предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета, а именно на 2015, 2014, 2013 года.