Нужно ли мне платить за налог по наследству, если я не являюсь гражданином России?

Добрый день.

В соответствии с п.1 ст.207 Налогового Кодекса РФ (далее Кодекс), для целей уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации значение имеет налоговый статус физического лица, то есть, является физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году. При этом гражданство физического лица значения не имеет.

Доходы налоговых резидентов облагаются по основной ставке 13%, а физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, по ставке 30%.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно вопросу, на момент продажи квартиры срок нахождения её в собственности составляет более 3-лет. Соответственно, в приведенной ситуации налогообложение полученных доходов от продажи квартиры будет зависеть только от статуса собственника квартиры.

Следовательно, если собственник находился на территории РФ не менее 183 дней в календарном году, доходы от её продажи не будут подлежать налогообложению. В связи с этим, не имеется и обязанности по представлению налоговой декларации. Для подтверждения время нахождения на территории РФ могут являться, например паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, документов о регистрации по месту временного пребывания.

Если же собственник данной квартиры находился на территории РФ менее 183 дней в календарном году, то, несмотря на срок нахождения её в собственности, доходы от продажи квартиры будут подлежать налогообложению по ставке 30 процентов.

В этом случае, собственник будет обязан представить в налоговый орган по месту расположения квартиры налоговую декларацию о полученном доходе не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки. Уплатить исчисленный налог по декларации налогоплательщик будет обязан не позднее 15 июля этого же года.

Исполнение обязанности по уплате налога в данном случае, должно также производиться с учетом Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством другой Республики (или другого государства) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (при их наличии).