1/3 доля менее 3 лет в собственности, надо ли платить налог и какой при продаже всей квартиры?

Добрый день.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности.

Обязанность по декларированию налогоплательщики имеют в случае, если продаваемое имущество находилась в собственности менее 3 лет.

В приведенном случае, при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, обязанности по декларированию полученного дохода от её продажи будет иметь только старший сын, поскольку право собственности на его долю возникли в 2015 году.

В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса налогоплательщики при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных ими в налоговом периоде от продажи квартир, находившихся в их собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, установленный Кодексом размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Соответственно, при определении налогооблагаемой базы, старший сын будет вправе применить имущественный налоговый вычет, рассчитанный пропорционально его доле. Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, будет подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства старший сын будет обязан предоставить в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки. Срок уплаты налога — не позднее 15 июля того же года.

При приобретении новой квартиры, каждый из собственников может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 Кодекса, в сумме произведенных расходов на приобретение новой квартиры, но не превышающей 2 000 000 рублей (при условии, что ранее данным вычетом не пользовались).

Если сделки по продаже и покупке квартир будут совершены в рамках одного налогового периода, старший сын имеет право заявить и применить два вида имущественного вычета.

В этом случае, будет произведен взаимозачет НДФЛ, подлежащего к доплате, и налога, подлежащего к возврату при предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению новой квартиры.