Продажа квартиры дешевле чем покупка, нужно ли платить налог?

Добрый день.

В случае продажи квартиры, находившейся в собственности, начиная с 1 января 2016 года, необходимо руководствоваться следующими законодательными нормами.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 382-ФЗ) в Кодекс внесены изменения, в частности, введена статья 217.1 Кодекса, в соответствии с которой определяются особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность посте 1 января 2016 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом
семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях согласно пункту 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Согласно пункту 5 статьи 217.1 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент «0.7», в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент «0.7».

На основании положений ст. ст. 228 и 229 Кодекса налогоплательщик, получивший доход, в частности, от продажи на территории РФ квартиры, находившейся в его собственности менее 3 лет, обязан представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации не позднее 30 апреля года, следующею на истекшим налоговым периодом.

При этом такой доход подлежит обложению Налогом на доходы физических лиц по станке 13 процентов и при определении размера налогооблагаемой базы уменьшается на расходы, связанные с покупкой квартиры, подтвержденные документально, или на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 руб.

Исходя из вышеизложенного следует, что при продаже квартиры в 2017 году, право собственности на которую возникло в 2016 году, налогооблагаемая база и налог на доходы физических лиц будут рассчитываться следующим образом:

{(кадастровая стоимость квартиры х 0.7) — 5 500 000} х 13%, в случае документального подтверждения расходов, связанных с приобретением квартиры.

{(кадастровая стоимость квартиры х 0,7) — 1 000 000} х 13%, в случае отсутствия документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

Срок уплаты налога не позднее 15 июля 2018 года.