Сколько налогов я должна заплатить?

Добрый день.

Согласно запросу в 2016 году приобретена квартира за 1 200 000 руб., которая в 2017 году была продана за 2 750 000 руб. и приобретена другая квартира за 2200 000 руб.

Поскольку на момент продажи квартиры срок её нахождения в собственности составляет менее 5 лет, полученный доход от её продажи будет подлежать декларированию в соответствии с положениями статей 228 и 229 Налогового Кодекса РФ (далее Кодекс) (п. 17.1 ст. 217 Кодекса)).

При продаже квартиры в 2017 году, налогоплательщик обязан задекларировать полученный доход, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2018 года.

Обращаем внимание, поскольку право собственности на продаваемую квартиру зарегистрировано после 01.01.2016, в случае, если доход от её продажи, будет ниже кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7, то налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (ст.217.1 Кодекса).

При этом, в соответствии со ст.220 Кодекса налогоплательщик будет вправе уменьшить доход, полученный от продажи квартиры на имущественный налоговый вычет, размер которого составляет 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лип (далее НДФЛ) в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Срок уплаты налога по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

В соответствии со ст.220 Кодекса, при приобретении квартиры налогоплательщик имеет право заявить имущественный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на её приобретение. С 01.01.2014 года размер имущественного налогового вычета по произведенным расходам на приобретение жилого имущества установлен в размере, не превышающем 2 млн. руб.

Поскольку сделки по продаже и покупки квартир совершены в рамках одного налогового периода, налогоплательщик имеет право заявить и применить два вида имущественного вычета.

В этом случае, будет произведен взаимозачет НДФЛ, подлежащего к доплате, и налога, подлежащего к возврату при предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению новой квартиры.