Налог при продаже наследованной недвижимости
Добрый день! Просьба проконсультировать касаемо налога при продаже наследованной недвижимости. Ситуация следующая: есть квартира в пятиэтажном доме.
Собственником данной квартиры был мой дедушка по отцовской линии. У дедушки два сына: мой отец и мой дядя соответственно. Дедушка оформил дарственную на сыновей по ½ доле – 22 декабря 2015 года. Мой отец умер в сентябре 2016 года. Я и моя родная сестра являются прямыми наследниками отца. Но наследство после его смерти не оформили. Не вступили в права наследования. В декабре 2018 года умирает дедушка. То есть он умер позже, чем мой отец. Соответственно ½ доля вышеуказанной квартиры автоматически переходит мне и моей сестре поровну, то есть по ¼ доле. Моя родная сестра оформила отказ от данной собственности.
Через нотариальную контору я оформила вступление в наследство и зарегистрировала свои права на ½ долю – июнь 2019 года. Сейчас (ноябрь 2019 г.) со своим дядей мы продаем эту квартиру. В связи с этим у меня есть несколько вопросов:
1) Если я продам свою ½ доли стоимостью выше 1 млн руб., то нужно ли мне будет оплачивать налог на прибыль в размере 13% от суммы сделки за минусом 1 млн руб.?
2) От какого периода в данном случае исчисляется срок владения мною данной квартиры? С момента смерти моего отца, или с момента смерти дедушки, или с момента оформления мною наследства и гос регистрации прав?
Спасибо!
Добрый день.
В соответствии со статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
В приведенном случае, срок нахождения квартиры в собственности сестер в целях налогообложения будет исчисляться с момента смерти дедушки.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ (далее — Кодекс) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.
При продаже налогоплательщиком квартиры до истечения 3 лет, он в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Кодекса, будет обязан продекларировать полученный доход от продажи квартиры, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля 2019 года.
При этом, в соответствии со ст.220 Кодекса он вправе уменьшить сумму дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб.
Обращаем внимание, что в случае, если доход от продажи квартиры, будет ниже кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7, налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (п.5 ст.217.1 Кодекса).
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Срок уплаты на доходы физических лиц, исчисленного по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки.
19.11.2019
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области