Продажа квартиры менее 3-х лет в собственности
В 2019г. получила 2-х комнатную квартиру по дарственной. Это второе жильё. Хочу её в 2020 г. продать, чтобы купить 3-х комнатную с доплатой в 1,5 млн. руб. (возьму кредит). Продажа и покупка будет в один календарный год. Буду ли я платить налог и какой? С 70% от кадастровой стоимости или от стоимости продажи? Спасибо, с уважением, Елена.
Добрый день.
Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ (далее — Кодекс)).
При продаже в 2020 году квартиры, полученной по дарственной в 2019, налогоплательщик будет обязан задекларировать полученный доход, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки (ст.228 и 229 Кодекса), т. к. на момент продажи квартиры срок нахождения её в собственности составит менее 3 лет.
В случае, если доход от продажи квартиры будет ниже её кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, доходом в целях налогообложения, будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (п.5 ст.217.1 Кодекса).
При декларировании дохода от продажи квартиры налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет, в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Срок уплаты НДФЛ по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.
При приобретении новой квартиры, налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 Кодекса, в сумме произведенных расходов на её приобретение.
В соответствии с положениями ст.220 Кодекса при совершении сделок по продаже и покупки квартир в рамках одного налогового периода, налогоплательщик вправе заявить и применить два вида имущественного вычета, а именно в связи с декларированием дохода от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.
В этом случае, будет произведен взаимозачет НДФЛ, подлежащего к доплате в связи с декларированием дохода от продажи имущества (при наличии налогооблагаемой базы), и налога, подлежащего к возврату при предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению новой квартиры.
05.12.2019
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области