Как минимизировать налог при продаже квартиры в новостройке?
В целом мой вопрос, как минимизировать выплату налога при продаже квартиры? Приобретена квартира в новостройке в январе 2019 г. за 2600 тыс. руб. в ипотеку, акт приема-передачи ключей будет подписываться в декабре 2019 или январе 2020. Подскажите, пожалуйста, квартиру владелец собирается продавать. По переуступке, вероятно это совсем не выгодно (если квартира в ипотеке), поэтому планирует продавать после вступления в собственность за 3000 тыс. руб. примерно в феврале 2020 г. С какой суммы придется платить налог? 3000-2600 или с 3000 тыс руб.? И можно ли это как-то минимизировать? Или только ждать 3 года, когда можно продать налога 13%? Помимо этой квартиры у собственника сейчас есть доля во втором жилье (собственность более 10 лет), которое выставлено на продажу и планируется продать раньше, чем истекут 3 года. То есть через три года после вступления в собственность у человека то жилье (которое в новостройке куплено) станет единственным. Или закон требует, чтобы все три года оно было единственным для продажи без налога?
Добрый день.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, при котором доходы от его продажи не подлежат налогообложению, составляет пять лет.
При продаже налогоплательщиком квартиры в 2020 году, т. е. до истечения минимального срока владения квартиры, налогоплательщик будет обязан продекларировать полученный доход от её продажи, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки.
При декларировании дохода от продажи квартиры налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на произведенные им расходы на покупку квартиры.
При продаже за 3000 тыс. руб. квартиры, приобретенной за 2600 тыс. руб., налоговая база составит 400 тыс. руб. В этом случае, по декларации подлежит к уплате НДФЛ в сумме 52 тыс. руб.
Следует обратить внимание, что в случае, если доход от продажи квартиры будет ниже её кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (п.5 ст.217.1 Кодекса).
Срок уплаты НДФЛ по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.
При продаже налогоплательщиком доли во втором жилье, которая в его собственности находилась более 10 лет, обязанности по декларированию полученного дохода и соответственно представлению декларации не возникает.
В соответствии с положениями Кодекса обязанность по декларированию доходов от продажи жилья не зависит от количества имущественных объектов, находящихся в собственности налогоплательщика на момент продажи, а определяется по каждому отдельному объекту с учетом срока нахождения его в собственности, определяемого положениями п. 17.1 ст.217 Кодекса.
05.12.2019
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области