Как подсчитать какой налог мне нужно заплатить?

Добрый день.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, зависит от времени его нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ (далее — Кодекс)).

При продаже в 2020 году квартиры, приобретенной по договору купли-продажи в 2017 году, налогоплательщики будут обязаны задекларировать полученные доходы, представив в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2021 года (ст.228 и 229 Кодекса), т. к. на момент продажи квартиры срок нахождения её в собственности составит менее 5 лет.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе применить имущественный налоговый вычет в размере произведенных ими расходов на покупку квартиры.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного, налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности (подпункт 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

При продаже квартиры по цене больше размера показателя, определяемого как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, положения п.5 ст.217.1 Кодека не применяются.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке — по ставке 13 процентов. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного по декларации — не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки.

При приобретении новой квартиры, налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 Кодекса, в сумме произведенных расходов на её приобретение (если ранее не пользовались данным вычетом).

В соответствии с положениями ст.220 Кодекса при совершении сделок по продаже и покупки квартир в рамках одного налогового периода, налогоплательщики вправе заявить и применить два вида имущественного вычета, а именно в связи с декларированием дохода от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.

В этом случае, будет произведен взаимозачет НДФЛ, подлежащего к доплате в связи с декларированием дохода от продажи имущества (при наличии налогооблагаемой базы), и налога, подлежащего к возврату при предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению новой квартиры.

Следует обратить внимание на следующее, что с 1 января 2020 года до трех лет сокращен минимальный предельный срок владения единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика. При продаже такого объекта за пределами трехлетнего срока доходы налогоплательщика освобождаются от налогообложения и соответственно, от декларирования доходов.

Соответственно, при соблюдении указанных условий, обязанности по декларированию дохода от продажи в 2020 году квартиры, приобретенной в 2017 году налогоплательщики иметь не будут.