Уплата налога при продаже квартиры, которая в собственности менее 3 лет

Добрый день.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Доход от продажи недвижимого имущества, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе, в частности, уменьшить в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При этом согласно п. 5 ст. 217.1 Кодекса, если доход налогоплательщика от продажи недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход в целях налогообложения равен кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Таким образом, если сумма дохода от продажи квартиры (2 000 000 руб.) меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 (3 059 000 руб. x 0,7 = 2 141 300 руб.), то доход в целях налогообложения в данном случае будет равен 2 141 300 руб. Сумма полученного дохода налогоплательщик вправе уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этого имущества, на 2 000 000 руб.

Доход, превышающий сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Следовательно, полученный доход в размере 141 300 руб. облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.