Налоговый вычет при продаже и покупке недвижимости ИП на УСН
Добрый день. Ситуация такая, я работаю ИП на УСН, в этом 2020 году, я купил земельный участок, поставил на нем дом и продал его, подтверждённых расходов, кроме покупки участка за 1млн.р, у меня нет. Скажем так, этот дом там уже стоял и я его просто оформил до конца. В это же лето, я продаю этот дом за 4млн.р и собираюсь приобрести квартиру. Так как с продажи дома, я буду вынужден заплатить 13% НДФЛ, смогу ли я воспользоваться налоговым вычетом после покупки квартиры? Такой нюанс, важно ли в каком году я куплю квартиру, потому что прочитал, что нужно продать и купить недвижимость, именно в один календарный год. И если все же, я смогу претендовать на налоговый вычет до 2 млн.р при покупке недвижимости, смогу ли я так же получить обязательный вычет при продаже дома 1 млн.р или мне полагается что-то одно? Спасибо.
Добрый день.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.
Доход от продажи недвижимого имущества, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этого имущества, либо на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Согласно пп. 7 п. 3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.
Если продажа одного объекта недвижимого имущества и приобретение другого объекта недвижимого имущества произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе заявить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за данный налоговый период одновременно имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вместе с тем подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ установлено, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
13.11.2020
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области