Продажа наследственной недвижимости и сразу покупка новой недвижимости
Здравствуйте, проконсультируйте, пожалуйста. Вступил в наследство почти два года назад, с момента смерти человека чьё было хозяйство прошло два года. Наследство - частный дом, на данный момент полностью оформлен на меня, земля приватизирована. Хотим с женой продать этот дом и на полученные деньги купить квартиру в новостройке. Полученные деньги внести как первый взнос а остальную сумму в ипотеку. То есть получается: квартира стоит 3100000, дом продаём за 2000000 эта сумма пойдёт как первый взнос для ипотеке и 1100000 оставшаяся сумма в ипотеку. В данной ситуации я должен платить налог 13% от стоимости дома? Или другие какие нибудь налоги ?
Добрый день.
В соответствии с п.3 ст.217.1 Налогового Кодекса РФ (далее — Кодекс) для объектов недвижимого имущества, в отношении которых право собственности получено налогоплательщиком в порядке наследования, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях налогообложения, составляет три года.
Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина независимо от момента его государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.
При продаже дома до истечения 3 летнего срока, наследник (налогоплательщик) обязан задекларировать полученный доход, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки (ст.228 и 229 Кодекса).
При декларировании дохода от продажи имущества, налогоплательщики вправе применить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Следует обратить внимание, что если доход от продажи дома будет ниже его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговой базой (доходом в целях налогообложения) будет являться кадастровая стоимость, скорректированная на этот понижающий коэффициент (ст.217.1 Кодекса).
Доходы от продажи жилого дома, превышающие размер ИНВ, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13%. Исчисленный налог подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за годом сделки.
В соответствии со ст.220 Кодекса налогоплательщики, потратившие денежные средства на приобретение жилья имеют право на получение имущественного налогового вычета.
С 01.01.2014 размер ИНВ установлен: по произведенным расходам на приобретение жилого имущества — в размере, не превышающем 2 млн рублей, по расходам на уплату процентов по ипотечному (целевому) кредитованию жилья — размере, не превышающем 3 млн рублей.
При приобретении жилья по договору участия в долевом строительстве право на получение ИНВ возникает у налогоплательщика с даты получения акта приема-передачи квартиры, по договору купли-продажи с даты регистрации права государственной собственности.
При совершении сделок по продаже дома и земельного участка и покупки квартиры в рамках одного налогового периода, налогоплательщик будет иметь право заявить и применить два вида имущественного вычета.
В этом случае, при предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению новой квартиры будет произведен взаимозачет налога, подлежащего к доплате, и налога, подлежащего к возврату. В ином случае взаимозачет не производится.
К декларации необходимо приложить копии свидетельств о праве собственности на проданный дом и приобретенную квартиру, договора купли-продажи и акта — приема передачи (при наличии) на вновь приобретенную квартиру, документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, ипотечного договора, справку об уплаченных процентах.
В приведенной ситуации, если сделки по продаже дома и приобретению квартиры будут совершены в рамках одного налогового периода, налогоплательщик будет иметь обязанность по уплате НДФЛ в размере 143 тыс. рублей.
10.03.2021
Управление федеральной налоговой службы по Нижегородской области